高級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)第九版課后答案
以下是《高級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)第九版》部分課后答案：
1. 非貨幣性資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理：
- 換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值 = 換出資產(chǎn)的公允價(jià)值 - 收到的補(bǔ)價(jià) - 可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
- 換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值 = 400,000元 - 49,000元 - 51,000元 = 300,000元（具體的課后答案可能需要以下是《高級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)第九版》耿建新編著的部分習(xí)題答案：
1. 20×7年5月，A公司以其一直用于出租的一幢房屋換入B公司生產(chǎn)的辦公家具準(zhǔn)備作為辦公設(shè)備使用，B公司則將換入的房屋繼續(xù)出租。交換前A公司對(duì)該房屋采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，該房屋的原始成本為500000元，累計(jì)已提折舊180000元，公允價(jià)值為400000元，沒有計(jì)提過減值準(zhǔn)備；B公司換入房屋后繼續(xù)采用成本模式進(jìn)行計(jì)量。B公司辦公家具的賬面價(jià)值為280000元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為350000元，適用的增值稅稅率為13%。B公司另外支付A公司銀行存款0.45萬元，其中包括由于換出和換入資產(chǎn)公允
2. 永興公司20×5年年底購入甲設(shè)備，成本為3000000元。會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，使用年限為5年。稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊，使用年限也是5年，預(yù)計(jì)無殘值。20×7年之前享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率，但是從20×7年開始稅率恢復(fù)為25%。假設(shè)不存在其他會(huì)計(jì)與稅收差異，20×5年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為0，20×6年至20×8年計(jì)提折舊前稅前利潤分別為5000000元、6000000元和6000000元。該公司對(duì)甲設(shè)備沒有計(jì)提過減值準(zhǔn)備。要求：計(jì)算20×6年年末至20×8年年末資產(chǎn)負(fù)債表上的遞延所得稅，以及20×6年至20×8年的所得稅費(fèi)用。
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高級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)耿建新第八版課后答案
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