消費(fèi)稅15個(gè)稅目口訣
消費(fèi)稅的15個(gè)稅目是稅法考試中的重要知識(shí)點(diǎn)，為了幫助記憶，有多種口訣可以使用。以下是一些流行的口訣：
1. 一個(gè)流行的口訣是：“三男兩女去開(kāi)車(chē)，兩高兩木一游艇，還有電池和涂料”。這個(gè)口訣的解釋如下：
- 三男：抽煙、喝酒、放鞭炮（煙、酒、鞭炮焰火）
- 兩女：高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石
- 去開(kāi)車(chē)：小汽車(chē)、摩托車(chē)（開(kāi)車(chē)還得有成品油）
- 兩高：高爾夫球及球具、高檔手表
- 兩木：木制一次性筷子、實(shí)木地板
- 一游艇：游艇
- 還有電池和涂料：電池和涂料
2. 另一個(gè)口訣是：“兩男想打高爾夫，兩女要逛高檔表——（煙酒高爾夫，化妝品珠寶首飾高檔表）游艇外放電光炮，汽車(chē)摩托涂油料——（游艇電池鞭炮，小汽車(chē)摩托涂料油料）筷子軋成木地板，移進(jìn)家產(chǎn)靠批零——（一次性筷子實(shí)木地板，移送進(jìn)口加工生產(chǎn)靠批發(fā)零售）”
3. 還有一個(gè)口訣是：“三高、兩車(chē)、一游艇，木食（石）煙酒，圖（涂）火油電”。這個(gè)口訣的解釋如下：
- 三高：高檔化妝品、高爾夫球及球具、高檔手表
- 兩車(chē)：小汽車(chē)、摩托車(chē)
- 一游艇：游艇
- 木食（石）煙酒：實(shí)木地板、木制一次性筷子、貴重首飾及珠寶玉石、煙、酒
- 圖（涂）火油電：涂料，鞭炮、焰火，成品油，電池
4. 最后一個(gè)口訣是：“美女化妝戴首飾，看表到點(diǎn)打高爾夫，汽車(chē)摩托都沒(méi)油，抽煙喝酒坐游艇看煙花，筷子掉涂料地滾電池。” 這個(gè)口訣通過(guò)一個(gè)故事來(lái)幫助記憶所有的稅目
這些口訣都是為了方便記憶而設(shè)計(jì)的，可以幫助考生在備考時(shí)快速回憶起消費(fèi)稅的各個(gè)稅目。
消費(fèi)稅計(jì)算公式大全
消費(fèi)稅的計(jì)算公式主要有以下幾種：
1. 從價(jià)計(jì)稅法：消費(fèi)稅 = 銷(xiāo)售額 × 稅率。這種方法是其中銷(xiāo)售額是指商品或服務(wù)的售價(jià)，稅率是其中數(shù)量是指商品或服務(wù)的數(shù)量，單價(jià)是指每個(gè)商品或服務(wù)的價(jià)格，稅率是適用于某些特定商品，如白酒、卷煙等 。
4. 特殊情況下的計(jì)稅方法：
- 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品：有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅 。
- 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品：按照受托方的同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅 。
- 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品：按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅 。
組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：
- 從價(jià)定率辦法：組成計(jì)稅價(jià)格 = （成本 + 利潤(rùn)） ÷ (1 - 比例稅率)
- 復(fù)合計(jì)稅辦法：組成計(jì)稅價(jià)格 = （成本 + 利潤(rùn) + 自產(chǎn)自用數(shù)量 × 定額稅率） ÷ (1 - 比例稅率)
在實(shí)際操作中，計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)需要注意確定適用的稅率、獲取準(zhǔn)確的銷(xiāo)售額或數(shù)量，并遵守相關(guān)的法律法規(guī) 。對(duì)于進(jìn)口商品的計(jì)稅，需要將含稅的銷(xiāo)售額換算為不含增值稅稅額的銷(xiāo)售額，計(jì)算公式為：應(yīng)稅銷(xiāo)售額 = 含增值稅的銷(xiāo)售額 ÷ (1 + 增值稅稅率 或征收率) 。
珠寶行業(yè)稅收優(yōu)惠政策
珠寶行業(yè)作為高附加值和高技術(shù)含量的行業(yè)，國(guó)家和地方政府為了支持其發(fā)展，出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策。以下是一些可能適用于珠寶行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策：
1. 增值稅優(yōu)惠政策：珠寶行業(yè)企業(yè)可以享受增值稅減免政策。例如，銷(xiāo)售額不超過(guò)一定金額的企業(yè)可能免征增值稅，超過(guò)一定金額但不超過(guò)更高金額的企業(yè)可能享受較低的增值稅稅率。企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)原材料、設(shè)備、辦公用品等方面所繳納的增值稅可以抵扣銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)的稅款 。
2. 所得稅優(yōu)惠政策：鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，對(duì)于新產(chǎn)品的研發(fā)費(fèi)用可以在當(dāng)年列入成本，減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)可能享受企業(yè)所得稅減免、免稅等優(yōu)惠政策 。
3. 園區(qū)返稅政策：企業(yè)可以選擇在稅收?qǐng)@區(qū)注冊(cè)，享受園區(qū)返稅政策。一般納稅人在園區(qū)繳納稅款后，園區(qū)會(huì)按照一定比例以財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)的方式返還給納稅人。增值稅返還最高比例可達(dá)納稅額的45%，所得稅返還的最高比例為納稅額的36%，返稅政策有效性為36-60個(gè)月 。
4. 消費(fèi)稅優(yōu)惠政策：對(duì)銷(xiāo)售黃金銀飾及鉆石等珠寶首飾商品，可能申請(qǐng)稅收獎(jiǎng)勵(lì)消費(fèi)稅 。
5. 地方性稅收優(yōu)惠政策：不同地區(qū)可能有不同的稅收優(yōu)惠政策，如汕頭市稅務(wù)部門(mén)為黃金珠寶行業(yè)企業(yè)提供稅收政策宣講，幫助企業(yè)了解和享受稅收優(yōu)惠政策 。
6. 優(yōu)化稅務(wù)管理：珠寶企業(yè)可以通過(guò)建立規(guī)范的財(cái)務(wù)制度、積極申請(qǐng)稅收優(yōu)惠、合理規(guī)劃稅務(wù)籌劃等方式來(lái)優(yōu)化稅務(wù)管理，減輕稅負(fù) 。
企業(yè)應(yīng)積極了解和利用這些稅收優(yōu)惠政策，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的雙贏。企業(yè)也應(yīng)密切關(guān)注政策的變化，以便及時(shí)調(diào)整稅務(wù)管理策略。
微信掃一掃打賞
